谈谈当前交通内部审计工作存在的问题与对策

谈谈当前交通内部审计工作存在的问题与对策
谈谈当前交通内部审计工作存在的问题与对策 审计;问题;对策
我国加入WTO后,内部审计工作将面临新的机遇和挑战,本文具体分析了当前交通内部审计工作的现状及存在问题,提出了采取审计委派制、改变审计模式等解决问题的对策。



随着我国加入WTO,在加快交通经济建设、维护交通经济秩序、提高经济效益和促进廉政建设中,迫切需要依靠相对独立的内部审计(以下简称内审)进行监督和评价。但是,当前交通内审的现状及作用的发挥都不尽人意。认真研究存在问题,探寻良策是当前交通内审工作亟需解决的重要课题。

现状及问题

由于我国内审脱胎于计划经济体制,从内审的理论、组织、方法等诸方面均不能适应新形势的要求,具体表现在:

一、内审理论滞后。当前我国内审实践已有了较大发展,但理论滞后问题仍然较为突出,在内审的基础理论方面,如:内审的目标、职能、原则等尚未形成一套符合我国国情和内审实践工作要求的理论体系;在实务理论方面,如:经济效益审计、评价审计的有关理论,广度和深度也不够,以致理论落后于实践,指导意义被淡化。

二、机构设置不当,独立性较差。一些内审机构的设立,不是出于自身发展的需要,而是或多或少带有应付上级要求和计划经济的`痕迹,定位上存在较大的偏差,机构流于形式,难以独立开展内审工作。

三、人员配置不当。机构改革后,专职内审人员少、任务重的矛盾更加突出,业务工作无法全面展开,难以适应内审实际工作需要。而且在内审人员配置上较少重视其自身发展的内在要求,高素质的内审专职人员较少,在排员布阵上捉襟见肘,往往临阵磨枪,找人凑数应付了事。这种配置结构不合理的现状,无法满足内审工作发展的需要。

四、审计技术方法不够科学。当前内审采用只注重审查凭证、账簿和报表等传统审计方法,缺乏内查外调等手段,未能触及要害。在会计事务日益繁琐、不法分子作案手段愈来愈高明、隐蔽的今天,这种单纯以账查账的做法很难发掘错弊及违纪事实。这种重财务审计,轻财经法纪审计和经济效益的审计,既不利于打击严重侵占国家资财行为,也不利于促进被审单位改善经营管理,取得最佳经济效益。

五、制度滞后,或有制度不完全执行。虽然国家有规定,法律有依据,但有些单位往往根据本身需不需要来决定执不执行。所谓“规定归规定”,在实际中制度被打了折扣,甚至成了一纸空文。

六、审计工作监督的力度不大,工作不够到位,一些工作无法落到实处。内审人员虽然按上级颁布的《关于内部审计工作的规定》,站在国家的立场上监督本单位财务收支的合规性、合法性,但对有些问题常常采取回避态度,内审的处理结论也往往避实就虚,敷衍了事,象征性地提几点整改建议而已,对违法违规单位和责任人缺乏强有力的惩罚措施,使得内审工作缺乏震慑性和权威性。构成此种状况的因素有以下几点:

一是内审人员没有相应的行政级别,在目前我国等级观念较浓的氛围下,难以真正行使监督职权。

二是审计职责不明确,往往抱着“要我审,我就审”的心态。有关部门或领导没批示让审计的事项,内审人员根本无权过问,因而只能是应付上级的检查,从而相对被动和迟滞,缺乏事前防范性。

三是内审人员存有畏难情绪,主要是有的单位对坚持原则的内审人员给予打击报复、穿“小鞋”等“待遇”,因而造成不敢讲真话、讲实话。内审不同于国家审计和社会审计,受本单位经济利益的诸多牵连,是对本单位负责人实施的审计活动。审出问题多了,部分内审人员怕得罪领导、影响单位声誉、影响评先及与同事友好相处,不敢揭短碰硬,往往依靠领导的重视程度开展工作,久而久之,不法分子乘机而入,使国家和集体利益蒙受损失。